根据审计法律法规和省审计厅部署，审计局对2018年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,认真落实各级审计委员会会议精神和县委、县政府重要决策部署，以供给侧结构性改革为主线，聚焦新旧动能转换等重大政策落实，扎实推进审计全覆盖，促进经济社会持续健康发展。一是对2018年度县财政局组织预算执行情况进行了审计。二是探索开展了对全县73个一级预算单位全覆盖审计，对5个部门单位预算执行和绩效管理情况进行了重点审计。三是对精准扶贫、推进新旧动能转换重大工程、减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款等重大政策落实情况进行了跟踪审计。

一、2018年县级预算执行情况

从审计情况看，茌平县优化结构保重点，深化改革提质效，优先保障基本民生支出，预算管理水平和财政资金使用绩效进一步提高。但审计也发现存在以下问题：

（一）部分支出预算需进一步细化。2018年度未明细到具体项目的支出共计61273万元（主要是上年结转和本年预计的专项转移支付资金），占当年项目支出预算的27.41%，需要加大力度进一步细化。

（二）财政收入质量需进一步提高。一是以调库的方式将以前年度虚列支出的4000万元调为其他收入造成财政收入虚增。二是无车承运人项目未实际形成地方财力。三是通过支出挂暂付的方式少列支出平衡预算91036.38万元。四是将应缴入国库的农业保险工作经费513.24万元在财政专户核算。

（三）预算管理水平需进一步提升。一是应盘活未盘活存量资金2534.68万元。二是支出进度不均衡，12月当月支出占全年预算支出的19.26%。

（四）有的政府投资项目存在政府投资风险。根据县委相关会议研究决定，茌平县人民政府和北京中科钢研达成了合作协议，协议约定茌平县城市综合开发建设投资有限公司代表县政府支付中科钢研共建费12500万元（2017年已支付9000万元，其余未支付），但未对共建费数额的商定依据和财政投入可形成的利益回报进行明确。按约定项目应于2017年底建成投入使用，经实地查看，截至审计日，该项目处于停滞状态，尚未产生效益。

（五）一级预算单位预算执行全覆盖审计开展情况。按照审计署和审计厅的要求，今年的预算执行审计要求对一级预算单位全覆盖，本次审计在了解掌握全县一级预算单位预决算数据、财务数据和部分业务数据的基础上，探索开展了全县一级预算单位预算执行全覆盖审计，发现存在诸多制约因素，导致无法对上述一级预算单位的预算执行总体情况进行全面分析，只能对预决算总额、“三公经费”等进行模糊分析，究其原因有以下两点：一是基础数据缺少系统化、全方位维护管理，部分单位未按规定配备会计人员，数据质量不高；二是各部门单位业务数据“各自为政”，种类繁多，不利于大数据的采集、整理和分析。

（六）部门预算执行审计情况。根据年初计划安排，结合数据分析情况，此次重点审计了县住房和城乡建设局、县市政公用事业管理局、县第二中学、县教育和体育局、县广播电视台等5个部门单位的预算执行和财政绩效管理情况，审计发现的主要问题：

1.未严格落实中央八项规定精神。上述5个单位中有1个单位未建立公务用车管理制度；2个单位未实行公务用车定点保险、加油、维修；1个单位招待费报销手续不完备。

2.预算管理水平还需提高。1个单位部分项目预算执行率低；1个单位超预算支出185.38万元；1个单位通过挤占生均经费、工会经费等列支局机关差旅费等费用43.09万元；1个单位收取餐卡费用3.57万元未入账核算；1个单位通过虚开发票等形式套取资金用于支付手续不完备的招待费用0.9万元；2个单位决算数与实际支出数不符。

3.财政资金绩效管理不到位。2个单位未制定部门绩效评价管理制度；1个单位部分项目资金未编制绩效自评报告；1个单位部分项目资金未充分发挥效益；1个单位超2年未分配使用资金造成结余223.07万元。

对上述问题，审计机关在法定职权范围内，依法对被审计单位出具了处理意见，提出了整改建议，并将跟踪督促被审计单位整改落实。

二、重大政策落实跟踪审计情况

根据省审计厅统一部署，审计局对茌平县精准扶贫、推进新旧动能转换重大工程、减税降费等6项重大政策落实情况进行了审计，具体情况包括：

（一）精准扶贫政策落实及资金管理使用情况

本次审计抽查财政扶贫资金3433.14万元，抽查10个乡镇及所辖的15个贫困村，延伸24个项目，入户调查200多户。自精准扶贫工作开展以来，茌平县通过扶持生产发展实现9560人脱贫；通过实施“雨露计划”，帮扶贫困学生158人，实施“泛海助学山东行动”帮扶贫困学生60人；通过低保兜底，将7526名贫困人口纳入低保范围。审计发现以下问题：

1.政策落实方面：一是部分行业部门制定的扶贫措施未有效落实落地；二是部分行业部门未将上级扶贫政策予以细化；三是产业扶贫项目帮扶方式较为单一；四是社会扶贫资金占比较低；五是部分建档立卡贫困学生未享受教育资助政策。

2.资金筹集分配使用管理方面：一是“百千万残疾人就业创业工程”专项资金闲置5万元；二是“富民农户贷”发放规模占比低于省级政策要求。

3.项目建设运营效益方面：一是乡村旅游项目方案变更未办理变更手续；二是项目前期论证不充分，致使部分扶贫配套设施闲置；三是个别扶贫项目建成后未及时办理固定资产登记。

4.省扶贫工作重点村美丽乡村建设和农村改厕工作方面：一是按照聊城市农工办要求，向市财金公司借款1000万元用于市级美丽乡村示范片区建设，增加政府隐性债务；二是个别建设项目未按合同约定内容施工；三是改厕项目部分中标单位未按合同约定的蹲便器品牌和型号供应设备；四是县住建局未拨付省定贫困村中贫困户建设无害化厕所优先补助资金52.46万元；五是部分乡镇改厕验收完成情况上报数与实际不符、改厕资料不完善；六是2017年农村改厕项目未按合同约定节点付款，提前支付工程款2156.42万元。

（二）新旧动能转换重大工程政策执行和重点项目推进情况

茌平县按照全市重点培育四大新兴产业，改造提升五大传统产业，打造九大优势产业集群的工作目标，成立领导小组，制定印发了《茌平县新旧动能转换重大工程实施规划》等政策文件。2018年市级重点大项目有8个，总投资56.56亿元，2018年计划完成投资21.08亿元，实际完成投资17.2亿元。审计发现以下问题：

1.建立健全工作机制方面：一是推进机构设置不完善，推进机制不健全；二是未按要求制定具体的考核办法。

2.重点项目推进方面：一是8个市重点项目计划投资21.08亿元，实际完成投资额17.2亿元，尚有3.88亿元投资计划未完成；二是未制定进入、退出重大项目库的动态管理机制。

（三）清理拖欠民营企业中小企业账款情况

审计项目共涉及财政、国资、工信、住建、交通等10个政府部门及所属机构，承担政府工程建设的国有企业和融资平台公司等13个国有企业。截至第二季度末，全县尚未偿还的欠款总额为18174.08万元，截至第三季度末，尚未偿还的欠款总额为14301.23万元（数据由茌平区民营经济服务中心提供）。

（四）减税降费政策落实情况

审计项目共涉及财政局、人社局、行政服务审批局、发改局、自然资源局等13个政府部门，重点关注了行政事业性收费和政府性基金等降费方面的9个事项。审计发现降低城市基础设施配套费征收比例等个别政策尚未执行到位。

（五）“一本通”惠农补贴资金管理使用情况

2017年至2018年，全县安排农业支持保护补贴、农机购置补贴、农村危房改造补贴等6项惠农、涉农补贴资金，补贴资金总额43422.23万元。对照上级要求，审计发现以下问题：

1.未制定“一本通”惠农补贴资金管理考核办法；

2.已要求纳入“一本通”管理的惠农补贴项目实际并未通过“一本通”发放，涉及村干部报酬、财政补助资金等3项资金共计7562.55万元；

3.层层转拨大中型水库移民补助资金3.78万元；

4.审核把关不严超范围超标准发放低保金，涉及3个乡镇、金额2.11万元。

（六）财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群政策措施落实情况

县财政2018年度共收到省、市“十强”产业专项资金443.53万元，截至审计日，拨付400.73万元。审计发现财政部门未按照上级文件精神，结合自身特点和财力状况，制定实施支持发展“十强”现代优势产业集群的财政政策和财政激励政策。

上述重大政策措施落实情况跟踪审计发现的问题，部分已整改完毕。

三、政府投资项目审计情况

按照审计计划和县政府领导临时安排，2018年组织开展聊城大外环茌平段拆迁资金情况、茌平县东邢水库项目、茌平县农村改厕项目等政府投资审计项目12个，审计资金总额64388.69万元，核减工程造价、节约政府投资5756.22万元。一是开展政府投资项目从立项到决算的全过程审计，向主管部门移送问题事项11件，向被审计单位提出合理化建议18条，撰写专题报告2篇，并获主要领导批示；二是服务县委县政府中心工作，完成县委县政府临时交办事项4项；三是整合、优化审计资源，通过购买社会服务，充分利用社会审计力量参与政府投资项目审计工作；四是加大对社会中介机构出具审计报告的核查力度，规范中介机构的执业行为，确保政府投资项目审计质量。

四、审计建议

（一）进一步深化改革，提高预算管理水平。按照全口径预算管理要求，进一步细化预算编制，盘活财政存量，优化支出规模和结构，规范财政收支行为，推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。

（二）明确责任分工，确保各项重大政策落实落地。严格按照上级各项政策要求开展工作，各部门单位切实履行职责，建立健全相应的工作机制，结合实际制定具体的措施办法，确保各项重大政策落实落地。

（三）强化绩效管理，促进财政资金绩效管理水平提升。建立绩效评价体系，强化绩效目标约束，规范分配程序，加强跟踪问效，有效发挥资金使用效益。