根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，聊城市茌平区审计局派出审计组，自2024年5月31日至8月13日，对聊城市茌平区洰源自来水公司（以下简称自来水公司）2023年度资产、负债、损益情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。自来水公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。聊城市茌平区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

自来水公司成立于1976年，属国有独资小型供水企业，隶属于聊城市茌平区综合行政执法局，自收自支，自负盈亏。位于茌平区民生路东首，截止到2023年末在岗职工 120 人，设置办公室、财务科、仓储科、指控中心、技术科、营业收费、化验室等 21 个科室。经营或职责范围：茌平区境内自来水供应、安装及维修业务。截至2023年末，自来水公司资产总额34474.56万元，负债总额32619.37万元，所有者权益总额1855.19万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，自来水公司在推动全区自来水供应及安装维修工作方面做了一定的工作，较好地履行了公司责任。本次审计也发现，自来水公司在贯彻执行政策、资产管理等方面还存在一些不足和问题，需进一步改进。

三、审计发现的主要问题和整改要求

（一）贯彻执行政策及效果情况

1.部分企业、商铺用水价格未按照非居民用水标准执行，少收水费2.87万元。

2.未按规定执行居民阶梯水价制度。

3.对部分学校及养老机构水费价格执行不到位。

（二）重点项目管理和实施情况

1.多支付工程款0.22万元，且未按合同约定留取质保金。

2.未按进度支付工程款。

3.部分项目招标文件设置不合理条件限制投标人。

4．部分项目合同签订产品品牌产地与供货不符。

5.更换设备无变更手续。

6.部分项目招标文件变更后发布时间与提交投标文件截止时间差不符合规定。

7.老旧小区改造项目订立合同内容和招投标文件中内容不一致。

8.同一年度改造标准存在差异，部分小区物料成本偏高。

（三）公司治理和内部管控

１.仓储管理存在风险漏洞。

2.固定资产盘点不规范，流于形式，部分未列固定资产。

３．公务用车日常管理不严格，存在监管漏洞。

4.差旅费报销不规范。

（四）国有资产及资金使用、处置及管理情况

1.部分工程已完工未转固定资产。

2.车辆处置未通过公开拍卖方式，手续不规范。

3.资产闲置未及时处置。

4.固定资产未按规定计提折旧，虚增企业利润。

（五）企业财务收支的真实、合法、效益方面

１.应收未收承租方房屋、车辆租赁及水电暖费27.89万元。

2.欠收水费未挂账80.68万元，欠交增值税及水资源税23.45万元。

３.仓库对外租赁未按照合同约定执行。

4.代收的垃圾处理费55.81万元未按约定交至执法局账户。

5.未收山东瀚澜水业微信公众号使用费用，减少企业收入。

6.违规报销出租车费用0.11万元。

7.违规列支其他公司服装费用6.27万元。

（六）以往审计发现问题的整改方面

以往审计发现问题未全部整改到位。

自来水公司于2021年接受2019年至2020年度资产负债损益情况审计，对审计报告中指出的问题，本次审计发现仍然存在部分问题未整改到位的情况，如：未实行茌平城区居民用自来水阶梯水价制度、欠收水费未挂账、应列未列固定资产、在建工程已完工未转固定资产等问题在本次审计中依然存在。

四、审计建议

1.严格贯彻省市区对供水价格的文件要求，并按照相应标准收取供水费用，应收尽收。

2.自来水公司应理清与其他公司的业务往来和支出范围，杜绝出现多列费用成本的情况。

3.加强公司项目管理。严格审核把关招投标文件资料，加强货物材料验收管理，强化老旧小区供水改造项目管理，统一项目建设标准。

4.加强公司内部控制管理。建立健全公司仓库管理制度，严格出入库审批流程；细化固定资产盘点制度，在今后盘点时严格按照标准执行，并及时与财务核对；加强公务用车的日常管理，健全公务用车使用明细登记制度。